Если вы являетесь налоговым резидентом РФ и получили доход за границей, вам необходимо задекларировать этот доход и уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Разберем, когда и как подавать декларацию, какие налоговые ставки применяются и как избежать двойного налогообложения.
Когда необходимо декларировать иностранные доходы?
Вы обязаны подать декларацию 3-НДФЛ, если:
- Вы находитесь на территории России более 183 дней в календарном году (налоговый резидент РФ).
- Получили доход из-за рубежа (например, зарплату от иностранного работодателя, доход от аренды недвижимости, дивиденды, продажу недвижимости за границей).
Не нужно подавать декларацию, если вы не являетесь налоговым резидентом РФ (находитесь менее 183 дней в году в России) – в этом случае иностранный доход не подлежит налогообложению в РФ.
Как рассчитать налог с иностранного дохода?
- Базовая ставка НДФЛ – 13% (или другая ставка в зависимости от типа дохода).
- Облагаемый доход может быть уменьшен за счет налоговых вычетов, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.
Как избежать двойного налогообложения?
Если ваш иностранный доход облагается налогом как в стране источника, так и в России, важно проверить наличие Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) между Россией и этой страной. В зависимости от условий соглашения:
- Можно полностью или частично освободиться от налога в одной из стран.
- Можно зачесть налог, уплаченный за границей, в счет налога, подлежащего уплате в РФ.
Когда необходимо подать декларацию 3-НДФЛ об иностранном доходе?
- Декларация 3-НДФЛ подается до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.
- Налог необходимо оплатить до 15 июля.
Что будет, если не подать декларацию?
- Штраф: 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30%).
- Пени: начисляются за каждый день задержки с уплатой налога.
Итог
Декларирование иностранных доходов – обязательная процедура для налоговых резидентов РФ. Важно вовремя подать декларацию 3-НДФЛ, правильно рассчитать налог и воспользоваться международными соглашениями для минимизации налоговой нагрузки. Если у вас есть вопросы, наши специалисты помогут вам оформить документы и избежать ошибок при подаче декларации.
