Продажа доли в уставном капитале требует учета налоговых обязательств. В этой статье разберем, в каких случаях необходимо подавать декларацию 3-НДФЛ, как рассчитать налог и избежать штрафов.
Когда необходимо подавать декларацию 3-НДФЛ при продаже доли в уставном капитале?
Декларация подается в следующих случаях:
- Если доля была приобретена до 01.01.2011, вне зависимости от срока владения.
- Если доля была приобретена после 01.01.2011, но срок владения составляет менее 5 лет на момент продажи.
Не нужно подавать декларацию, если доля находилась в собственности более 5 лет (при покупке после 01.01.2011).
Как рассчитать налог с дохода от продажи доли?
Налоговые ставки:
- 13% — для налоговых резидентов РФ.
- 30% — для нерезидентов.
Льготы и вычеты при продаже доли в уставном капитале
Для налоговых резидентов предусмотрены:
- Имущественный вычет: можно уменьшить доход на сумму расходов, понесенных при приобретении доли.
- Если подтверждающих документов нет, допускается уменьшение облагаемого дохода на 250 000 рублей (с 2016 года).
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже доли?
- В разделе «Доходы» укажите сумму продажи доли.
- Выберите код дохода 1510 (доход от продажи доли в уставном капитале).
- Рассчитайте налог с учетом вычетов (если применимо).
- Приложите документы:
- Договор купли-продажи доли.
- Документы, подтверждающие расходы на приобретение.
- Выписку из ЕГРЮЛ о составе участников ООО.
Сроки подачи декларации и уплаты налога
- Декларация подается до 30 апреля года, следующего за годом продажи.
- Оплатить налог необходимо до 15 июля.
Что будет, если не подать декларацию?
- Штраф: 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30%).
- Пени: начисляются за каждый день задержки с уплатой налога.
Итог
При продаже доли в уставном капитале важно вовремя подать декларацию 3-НДФЛ и оплатить налог, если требуется. Если у вас возникли вопросы, наши специалисты помогут вам правильно оформить документы и минимизировать налоговую нагрузку.
