Продажа земельного участка может повлечь налоговые обязательства. В этой статье разберем, когда нужно подавать декларацию 3-НДФЛ, как рассчитать налог и какие сроки необходимо соблюдать.
Когда необходимо декларировать доход от продажи земельного участка?
Вы обязаны подать декларацию 3-НДФЛ, если срок владения участком меньше минимального, установленного Налоговым кодексом РФ:
- Менее 3 лет – если участок приобретен до 01.01.2016, независимо от способа приобретения.
- Менее 5 лет – если участок приобретен после 01.01.2016, за исключением случаев наследования, дарения от близких родственников или приватизации (для них минимальный срок 3 года).
Не нужно подавать декларацию, если участок находился в собственности дольше минимального срока.
Как рассчитать налог с дохода от продажи земельного участка?
Налоговые ставки:
- 13% – для налоговых резидентов РФ.
- 30% – для нерезидентов РФ.
Расчет налоговой базы:
- Если есть документы о покупке (договор купли-продажи, акты, платежные документы), налог рассчитывается как разница между доходом от продажи и затратами на покупку.
- Пример: продали участок за 3 000 000 руб., купили за 2 000 000 руб.
- Налоговая база = 3 000 000 – 2 000 000 = 1 000 000 руб.
- Налог = 1 000 000 × 13% = 130 000 руб.
- Если документов на расходы нет, можно применить имущественный налоговый вычет 1 000 000 руб.
- Пример: продали участок за 3 000 000 руб.
- Налоговая база = 3 000 000 – 1 000 000 = 2 000 000 руб.
- Налог = 2 000 000 × 13% = 260 000 руб.
Для нерезидентов РФ:
- Налог рассчитывается с полной суммы продажи (без вычетов).
- Пример: продали участок за 3 000 000 руб.
- Налог = 3 000 000 × 30% = 900 000 руб.
Особое правило для участков, приобретенных после 01.01.2016:
- Если сумма продажи менее 70% кадастровой стоимости, налог рассчитывается от 70% кадастровой стоимости.
Когда необходимо подать декларацию 3-НДФЛ?
- До 30 апреля года, следующего за годом продажи.
- Например, если участок продан в 2023 году, декларацию нужно подать до 30 апреля 2024 года.
Когда нужно уплатить налог?
- До 15 июля года, следующего за годом продажи.
- Например, если участок продан в 2023 году, налог необходимо оплатить до 15 июля 2024 года.
Что будет, если не подать декларацию или не заплатить налог?
- Штраф за несвоевременную подачу – 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30%).
- Пример: налог 100 000 руб., декларация подана на 3 месяца позже.
- Штраф = 100 000 × 5% × 3 = 15 000 руб.
- Пени за неуплату налога начисляются за каждый день просрочки с 16 июля.
Итог
- Декларация обязательна, если участок продан менее чем через 3 или 5 лет после покупки.
- Налог рассчитывается с учетом расходов на покупку или с применением вычета 1 000 000 руб.
- Декларацию нужно подать до 30 апреля, налог оплатить до 15 июля.
- За просрочку начисляются штрафы и пени.
Если у вас остались вопросы, наши специалисты помогут правильно оформить документы и минимизировать налоговую нагрузку!
